¿Cómo funciona?
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta en Colombia. Tu empleador descuenta mensualmente un porcentaje de tu salario y lo transfiere a la DIAN como anticipo del impuesto que pagarás al final del año.
¿Cómo se calcula la retención?
Proceso de cálculo:
- Se toma el ingreso bruto (salario + otros ingresos)
- Se restan los aportes obligatorios (salud 4%, pensión 4%, solidaridad)
- Se aplican las deducciones opcionales (vivienda, medicina, dependientes)
- Se calcula la renta exenta del 25% (máx. 240 UVT)
- Se obtiene la base gravable y se convierte a UVT
- Se aplica la tabla del Art. 383 para calcular la retención
Tabla de Retención en la Fuente (Art. 383 ET)
| Desde (UVT) | Hasta (UVT) | Tarifa | Fórmula |
|---|---|---|---|
| 0 | 95 | 0% | 0 |
| >95 | 150 | 19% | (Base - 95) × 19% |
| >150 | 360 | 28% | (Base - 150) × 28% + 10.45 UVT |
| >360 | 640 | 33% | (Base - 360) × 33% + 69.25 UVT |
| >640 | 945 | 35% | (Base - 640) × 35% + 161.65 UVT |
| >945 | 2300 | 37% | (Base - 945) × 37% + 268.4 UVT |
| >2300 | En adelante | 39% | (Base - 2300) × 39% + 770.15 UVT |
UVT 2026: $49.799
La UVT se actualiza cada año según el IPC. Un ingreso de 95 UVT equivale a $4.730.905 mensuales en base gravable.
Deducciones permitidas
Aportes obligatorios
- • Salud: 4% del ingreso
- • Pensión: 4% del ingreso
- • Solidaridad: 1-2% (si salario ≥ 4 SMMLV)
Deducciones opcionales
- • Intereses vivienda: máx. 100 UVT/mes
- • Medicina prepagada: máx. 16 UVT/mes
- • Dependientes: máx. 10% o 32 UVT
- • Aportes AFC y pensión voluntaria
Límite del 40%
El total de deducciones (incluyendo renta exenta del 25%) no puede superar el 40% del ingreso bruto según el Art. 388 del Estatuto Tributario.
Base legal: Artículos 383, 387 y 388 del Estatuto Tributario. Resolución DIAN para el valor de la UVT vigente.
¿Cuándo usar esta calculadora?
- Cuando te subieron el salario o recibiste un ingreso extraordinario y quieres anticipar cuánto te van a retener este mes.
- Al iniciar un nuevo empleo y debes optar por el procedimiento 1 o el procedimiento 2 de retención (el 1 se calcula mes a mes; el 2 promedia ingresos).
- Como contratista o persona natural por honorarios, para estimar la retención que aplicará tu cliente según tarifa correspondiente.
- Al final del año, para validar que la sumatoria de las retenciones mensuales corresponde al impuesto de renta esperado en la declaración.
Errores frecuentes y casos límite
- Retener sobre el salario bruto sin restar aportes obligatorios a salud, pensión y solidaridad. La base de retención es el ingreso depurado, no el ingreso total.
- No aplicar la deducción del 25% exento por rentas de trabajo (Art. 206 num. 10 ET), limitada a 790 UVT anuales (≈ 65,8 UVT mensuales).
- Olvidar deducciones autorizadas: dependientes (10% hasta 32 UVT), intereses de vivienda (hasta 100 UVT mensuales), salud prepagada (hasta 16 UVT) y aportes voluntarios a pensión.
- Mezclar UVT del año en curso con UVT de años anteriores. La UVT cambia anualmente; usar el valor incorrecto distorsiona toda la tabla progresiva.
- Asumir que la retención es el impuesto final. La retención es un anticipo; en la declaración anual de renta puede haber saldo a favor o a pagar dependiendo de otras rentas y deducciones.
Ejemplo: salario de 6.000.000 mensual (procedimiento 1)
- Salario mensual: $6.000.000. UVT 2026 (referencia): valor publicado por la DIAN al inicio del año.
- Aportes obligatorios (salud + pensión 4% cada uno): 6.000.000 × 8% = $480.000. Fondo de solidaridad si aplica (entre 4 y 16 SMMLV): aplicaría aproximadamente 1%.
- Renta exenta del 25% sobre ingreso laboral neto (con tope mensual ≈ 65,8 UVT): se aplica al subtotal después de restar aportes.
- Deducciones (dependientes, intereses de vivienda, salud prepagada): según soportes presentados al empleador.
- Base gravable depurada: ingreso − aportes − exenciones − deducciones. Sobre esa base se aplica la tabla progresiva del Art. 383 ET para determinar la retención.
El error más caro en este nivel salarial es no entregar los soportes de deducciones al empleador. Una persona con dependientes y crédito de vivienda puede reducir significativamente su retención mensual. Esta calculadora estima el resultado; la cifra exacta dependerá de tu certificado de ingresos y retenciones del año.
Fuentes consultadas
- Estatuto Tributario – Arts. 383 a 388 — Procedimientos de retención sobre rentas de trabajo.
- Ley 2277 de 2022 — Reforma tributaria, ajustes recientes a la depuración.
- DIAN – UVT vigente — Resolución anual con valor de la UVT.
- Concepto unificado DIAN sobre rentas de trabajo — Aclara depuración, exenciones y deducciones.
Las fuentes citadas corresponden a normativa oficial colombiana y publicaciones de entidades competentes. Para revisar nuestra metodología completa consulta metodología y fuentes.